Toeristenbelasting

1. Algemene informatie over de toeristenbelasting in de bedevaartsstad Kevelaer

1.1 Wat is de toeristenbelasting?

De verblijfsbelasting is een lokale verbruiksbelasting waarmee de uitgaven van een gast voor het tegen betaling verblijven in een accommodatie op het grondgebied van de bedevaartstad Kevelaer worden belast.

1.2 Op welke rechtsgrondslag berust de belasting?

De rechtsgrondslag voor de heffing van een verblijfsbelasting is de „Verordening inzake de heffing van een verblijfsbelasting in de bedevaartstad Kevelaer“ (verblijfsbelastingverordening) in de telkens geldende versie. De verblijfsbelasting wordt geheven als openbare verbruiksbelasting en is van toepassing op alle tegen betaling verleende verblijfsdiensten. De actuele versie is te vinden onder de rubriek „Lokaal recht“ op de website van de bedevaartstad Kevelaer (www.kevelaer.de).

1.3. Waarvoor wordt de toeristenbelasting gebruikt?

De toeristenbelasting is als omzetbelasting een algemene inkomstenbron voor de gemeentelijke begroting en is daarom niet bestemd voor een specifiek doel.

1.4 Wie is de crediteur van de toeristenbelasting?

De bedevaartstad Kevelaer is heffingsgerechtigde voor de logiesbelasting. Overeenkomstig artikel 106, lid 6, eerste zin, van de Duitse grondwet (GG) heeft zij recht op de opbrengst van de lokale verbruiks- en uitgavenbelastingen.

1.5 Wie is de belastingplichtige en wie is verplicht de belasting af te dragen?

De belastingplichtige is de gast die tijdelijk gebruikmaakt van de accommodatie en die naast de in rekening gebrachte overnachtingsprijs ook economisch gezien de accommodatiebelasting moet dragen. De gast moet dus ook als belastingdrager worden beschouwd. Als tijdelijk geldt daarbij een periode van minder dan zes maanden in de zin van § 29 BMG (Bundesmeldegesetz, de Duitse federale registratiewet).

Wat betreft het verblijf van zogenaamde „langverblijvende kampeerders“ wordt de exploitant van campings en vergelijkbare voorzieningen verwezen naar punt 3.12.

Om de belastingheffing te vereenvoudigen, worden de exploitant of exploitante van een accommodatiebedrijf in deze belastingprocedures echter aangemerkt als belastingplichtige. Zij moeten de belasting voor de bedevaartstad Kevelaer bij de gast innen en deze vervolgens op basis van een belastingaanslag aan de bedevaartstad Kevelaer afdragen.

De gast in een accommodatie hoeft geen belastingaangifte te doen.

1.6 Wat wordt in deze statuten verstaan onder een accommodatiebedrijf?

Als accommodatiebedrijf wordt elk bedrijf beschouwd dat overnachtingsmogelijkheden aanbiedt. Hieronder vallen onder andere:

·Hotels, hostels, herbergen en pensions, privékamers of -appartementen, jeugdherbergen, vakantieappartementen, motels, campings, schepen en soortgelijke accommodaties. Hetzelfde geldt bijvoorbeeld ook voor ter beschikking gestelde terreinen die in direct verband staan met een verblijf en waarvoor de gast een bedrag betaalt (perceel voor caravans, campers, tot „camper“ omgebouwde bestelwagens, tenten, enz.).

Ziekenhuizen, instellingen voor preventieve zorg en revalidatie, hospices, bejaarden- en verzorgingstehuizen en soortgelijke instellingen die dienen voor de opvang van personen in bijzondere sociale situaties, zijn geen accommodatie-instellingen in de zin van de statuten

1.7 Wat is de heffingsgrondslag voor de toeristenbelasting?

De heffingsgrondslag is het aantal betaalde overnachtingen per gast.

1.8 Wat wordt in de zin van de statuten gelijkgesteld aan een overnachting?

Onder „verblijf” wordt ook verstaan het gebruik van de verblijfsfaciliteit zonder dat er sprake is van een overnachting (bijvoorbeeld een dagkamer), voor zover hiervoor aparte kosten worden gemaakt (overeenkomstig § 2, lid 4, van de verordening inzake verblijfsbelasting van de bedevaartstad Kevelaer).

Dit geldt met name voor zogenaamde „Day-Use“- of „dagkamer“-boekingen, waarbij de kamer bijvoorbeeld alleen overdag per uur wordt gebruikt. Het enige wat telt, is dat:

·een accommodatiebedrijf tegen betaling de mogelijkheid biedt om gebruik te maken van de accommodatie,

·en dit gebruik verder gaat dan louter woonbehoeften.

De toeristenbelasting bedraagt in deze gevallen eveneens 2,00 € per overnachting en per gast (§ 4, lid 2, van de toeristenbelastingverordening van de bedevaartstad Kevelaer).

1.9 Hoe hoog is de toeristenbelasting?

De toeristenbelasting bedraagt 2,00 € (euro) per overnachting per gast.

1.10 Hoe lang wordt de toeristenbelasting geheven?

Bij een ononderbroken verblijf in dezelfde accommodatie wordt de toeristenbelasting maximaal voor 21 dagen geheven.

1.11 Zijn overnachtingen die vóór de inwerkingtreding van de statuten zijn geboekt, belastbaar?

Ja, de statuten voorzien niet in een overgangsregeling. Ook voor overnachtingen die vóór de inwerkingtreding van de statuten al waren geboekt voor periodes vanaf 1 januari 2027, moet de overnachtingsbelasting worden betaald.

2. Belastingvrijstellingen

2.1 Zijn er belastingvrijstellingen?

De huidige versie van de verordening inzake de toeristenbelasting van de bedevaartsstad Kevelaer voorziet in § 2, leden 5 en 6, en § 3 in de volgende vrijstellingsgronden:

• Verblijven die aanleiding geven tot een woonplaats in de zin van de registratiewetgeving, worden niet belast.
• Personen die op het adres van de accommodatie als hoofd- of nevenverblijfplaats zijn geregistreerd overeenkomstig de Duitse registratiewet, vallen niet onder de statuten.
• Personen die overnachten in het kader van schoolreisjes en vergelijkbare uitstapjes georganiseerd door instellingen voor particuliere jeugdhulpverlening.
• Personen tot en met 15 jaar

Verblijven in het kader van een schoolopleiding, zoals schoolreisjes, uitstapjes van scholen en beroepsopleidingen, of verblijven met een aantoonbaar buitenschools, jeugdbevorderend doel van personen tot 27 jaar, zijn vrijgesteld van belasting. Dit geldt ook voor de begeleiders van de organisatie (bijv. leraren, opvoeders, begeleiders enz.). De verblijven moeten worden aangeboden en begeleid door instanties voor jeugdhulpverlening, verenigingen van welke aard dan ook, regionale sportbonden, jeugdgroepen en -initiatieven, evenals door andere onafhankelijke organisaties voor jeugdwerk, en door kerkelijke en religieuze gemeenschappen. Hetzelfde geldt ook voor kinderen en jongeren met een lichamelijke of verstandelijke beperking die in het kader van de genoemde maatregelen op het grondgebied van de stad Kevelaer overnachten.

2.2 Wat zijn instanties voor jeugdhulpverlening?

Als instantie voor vrije jeugdhulp kunnen overeenkomstig § 75 SGB VIII rechtspersonen en verenigingen van personen worden erkend, mits zij

·actief zijn op het gebied van jeugdhulpverlening, in de zin van het bevorderen van de ontwikkeling en opvoeding van jongeren tot zelfstandige, verantwoordelijke en sociale persoonlijkheden (zie § 1 SGB VIII) en

·doelstellingen van algemeen nut nastreven en

·op grond van de vaktechnische en personele voorwaarden de verwachting wekken dat zij in staat zijn een niet onbelangrijke bijdrage te leveren aan de uitvoering van de taken van de jeugdhulpverlening en

·die de garantie bieden dat het werk bijdraagt aan de doelstellingen van de Grondwet.

Via de volgende link vindt u een overzicht van de officieel erkende instellingen voor particuliere jeugdhulpverlening:

https://recht.nrw.de/lmi/owa/br_text_anzeigen?v_id=61020161014172262530

2.3 Worden overnachtingen in het kader van vrijwilligerswerk belast?

Ja. De verordening inzake de toeristenbelasting, zoals die op dat moment van kracht is, bevat geen bepaling op grond waarvan overnachtingen in het kader van vrijwilligerswerk onder bepaalde voorwaarden zouden worden vrijgesteld van de toeristenbelasting.

2.4 Zijn mensen met een verstandelijke of lichamelijke beperking vrijgesteld van de toeristenbelasting?

Nee. Afgezien van de in punt 2.1 genoemde belastingvrijstellingen bevat de verordening inzake de logiesbelasting van de bedevaartstad Kevelaer, in de telkens geldende versie, geen bepaling op grond waarvan onder bepaalde voorwaarden aan mensen met een verstandelijke of lichamelijke beperking een belastingvrijstelling wordt verleend. Indien de betrokken persoon tijdens het verblijf begeleiding ontvangt, hoeft er voor de begeleider geen verblijfsbelasting te worden geheven.

Indien aan de voorwaarden voor belastingvrijstelling is voldaan, vervalt de heffing en inning van de toeristenbelasting volledig. Indien mogelijk dient de uitgevoerde controle in het boekingssysteem te worden genoteerd. Om redenen van gegevensbescherming mag geen kopie van de overgelegde bewijsstukken bij het boekingsproces worden gevoegd (beginsel van gegevensminimalisatie overeenkomstig art. 5, lid 1, onder c, AVG). Het louter overleggen van de documenten vormt de fiscale grondslag voor het aanvragen en toekennen van de belastingvrijstelling. In het kader van de belastingaangifte moet vervolgens worden vermeld of er in de betreffende belastingperiode (kwartaal) belastingvrije overnachtingen zijn afgerekend.

2.5 Moeten inwoners van Kevelaer ook toeristenbelasting betalen?

Elke gast die niet kan aantonen dat hij in aanmerking komt voor een vrijstelling, moet de toeristenbelasting betalen.

2.6 Worden ook overnachtingen van zakenreizigers belast?

Ook voor overnachtingen die absoluut noodzakelijk zijn voor een beroeps- of bedrijfsactiviteit van de gast, moet de verblijfsbelasting worden afgedragen.

2.7 Hoe moet de belastingvrijstelling worden aangevraagd?

1.) Als u volgens de Duitse registratiewet (Bundesmeldegesetz) met uw hoofd- of nevenverblijfplaats op het adres van de accommodatie bent geregistreerd, dient u een overeenkomstige registratieverklaring te overleggen.

2.) Hoe kan ik vrijstelling krijgen van de toeristenbelasting als ik deelneem aan een schoolreis of een activiteit ter bevordering van de jeugd?

Als u deelneemt aan een schoolreis of een activiteit ter bevordering van de jeugd (bijvoorbeeld georganiseerd door een jeugdvereniging of een andere organisatie), kunt u worden vrijgesteld van de verblijfsbelasting. Hiervoor heeft u een betreffende verklaring nodig.

Wat moet ik doen?

Neem contact op met uw school of de organisator van de reis. Zij zullen u een verklaring verstrekken waarin het doel van de reis wordt vermeld.

De verklaring moet de volgende gegevens bevatten:

• Naam van de school of de organisator
• Periode en bestemming van de reis, evenals het precieze doel
• Handtekening en stempel van een verantwoordelijke persoon (bijv. schoolleiding of bestuurslid van een vereniging)

Lever het attest tijdig in bij de accommodatie, bij voorkeur al bij het boeken of uiterlijk bij het inchecken.

Belangrijk:

Zonder deze verklaring moet de accommodatie de toeristenbelasting in rekening brengen. Een terugbetaling achteraf is helaas niet mogelijk.

3. Informatie, met name voor accommodatiebedrijven

3.1 Welke verplichtingen gelden er voor de exploitant van een accommodatie?

• Het begin en einde van de verblijfsactiviteit melden

De exploitant van het logiesbedrijf is verplicht om het begin en het einde van de exploitatie, de wisseling van exploitant en de verplaatsing van het logiesbedrijf aan te geven. Hiervoor moet het wettelijk voorgeschreven formulier worden gebruikt. Accommodatiebedrijven die bij de inwerkingtreding van de verordening reeds bestaan, moeten hun activiteiten uiterlijk op 31 januari 2027 overeenkomstig § 6, lid 1, van de verordening elektronisch melden via een officieel voorgeschreven formulier.

• Inning van de toeristenbelasting bij de gast

Wie binnen het grondgebied van de bedevaartstad Kevelaer een accommodatie exploiteert, is overeenkomstig § 6, lid 3, van de verordening inzake de accommodatiebelasting, in de telkens geldende versie, verplicht om de accommodatiebelasting bij de gasten te innen.

• Belastingaangifte indienen bij de bedevaartsstad Kevelaer

De aangifte van de toeristenbelasting moet worden ingediend op het officieel voorgeschreven formulier en moet uiterlijk op de 15e dag na afloop van een kalenderkwartaal worden ingediend bij de bedevaartstad Kevelaer, afdeling Belastingen en Heffingen (in 2027 voor het eerst uiterlijk op 15 april 2027):

15 januari, 15 april, 15 juli, 15 oktober.

Er moet ook een belastingaangifte worden ingediend als er in een kwartaal geen gasten zijn ondergebracht (een zogenaamde „nulmelding“).

In de belastingaangifte moet het totale aantal overnachtingen worden vermeld (aantal nachten × aantal personen).

Bij de belastingaangifte hoeven geen andere documenten te worden gevoegd.

• Verblijfsbelasting afdragen aan de stadskas

De toeristenbelasting is overeenkomstig § 7, lid 3, van de statuten verschuldigd 7 dagen na betekening van de belastingaanslag.

Om te voorkomen dat betalingstermijnen worden gemist, raden wij aan de bedragen via de stadskas te laten afschrijven (SEPA-incasso). Op het serviceportaal op de website van de bedevaartsstad Kevelaer (www.kevelaer.de) is het formulier voor een SEPA-incassomachtiging beschikbaar.

3.2 Welke andere medewerkingsverplichtingen gelden er voor exploitanten van accommodatiebedrijven?

Elke exploitant van een accommodatie is verplicht om alle gegevens die in het kader van de accommodatiedienst worden geregistreerd (o.a. voornaam, achternaam, adressen, bedrijfsadres, geboortedata, aankomst- en vertrekdatum, de verblijfsduur en de bijbehorende verblijfskosten van alle gasten) per accommodatie afzonderlijk te bewaren en op verzoek aan de bedevaartstad Kevelaer te overleggen (§ 9, lid 1, van het reglement inzake de verblijfsbelasting van de bedevaartstad Kevelaer in de huidige versie). Er wordt afzonderlijk gewezen op de aanvullende registratieverplichtingen met betrekking tot de belastingvrijstelling overeenkomstig § 6, lid 5, van de verordening inzake de verblijfsbelasting.

Alle documenten met betrekking tot de toeristenbelasting moeten door de belastingplichtige worden bewaard gedurende acht respectievelijk tien jaar, overeenkomstig § 147, lid 3, juncto § 147, lid 1, nr. 1, 4 en 4a van de Duitse belastingwet (AO). Digitale bewaring is toegestaan.

3.3 Welke verplichtingen gelden er voor hotel- en kamerbemiddelingsbureaus?

Hotel- en kamerbemiddelingsbureaus en soortgelijke dienstverlenende bedrijven zijn verplicht om de bedevaartstad Kevelaer de informatie te verstrekken over de accommodaties en overnachtingen die nodig is voor de uitvoering van de belastingprocedure. De informatieplicht ontstaat wanneer een accommodatiebedrijf of diens vertegenwoordiger de verplichtingen uit deze verordening niet of niet volledig nakomt, of wanneer deze niet kan worden achterhaald (§ 10 van de verordening inzake accommodatiebelasting van de bedevaartstad Kevelaer in de huidige versie).

3.4 Wanneer moeten accommodatiediensten die zich over meerdere kwartalen uitstrekken, worden aangegeven?

Als een verblijfsdienst van meerdere dagen zich over twee kwartalen uitstrekt, moet de gehele verblijfsdienst worden toegerekend aan het kwartaal waarin de verblijfsdienst eindigt. De belasting moet dus worden aangegeven en betaald voor het kwartaal waarin de gast is vertrokken.

Het is echter toegestaan om reeds vooraf geïnde belastingbedragen in het kader van de belastingaangifte te vermelden en te betalen, mits de toewijzing aan het betreffende kwartaal op een begrijpelijke manier kan worden gedocumenteerd.

3.5 Hoe moet de belastingplichtige te werk gaan als er sprake is van een belastingvrijstelling?

In gevallen waarin de accommodatieverschaffer al vooraf ondubbelzinnig kan vaststellen dat er sprake is van een vrijstellingsgrond overeenkomstig § 3 van het verordening inzake de accommodatiebelasting van de bedevaartstad Kevelaer in de huidige versie, hoeft de belastingplichtige geen belasting in te houden of te innen. De documenten moeten bij het boekingsproces worden gevoegd. Meer informatie is te vinden in de gedetailleerde beschrijving.

3.6 Hoe moet worden gehandeld als niet kan worden aangetoond dat er sprake is van een belastingvrijstelling?

Indien het bewijs wordt geweigerd of indien er geen bewijsstukken voor de belastingvrijstelling kunnen worden overgelegd, moet de belastingplichtige de belasting in principe bij de gast innen.

3.7 Wat gebeurt er als de gast weigert de toeristenbelasting te betalen?

In principe is de exploitant van een accommodatie verplicht om de verblijfsbelasting volledig en correct te innen (§ 6, lid 3, van het verordening inzake verblijfsbelasting van de bedevaartstad Kevelaer, in de huidige versie).

De overnachtingsbelasting, die het accommodatiebedrijf aan de gemeente moet betalen, maakt deel uit van de overnachtingsprijs. Het is dus aan de exploitant om te bepalen hoe hij zijn contractuele relatie met de gast vormgeeft. Als een gast een deel van zijn overnachtingskosten niet betaalt, beschikt het overnachtingsbedrijf over de gebruikelijke mogelijkheden om juridische stappen te ondernemen.

Indien de gast de accommodatiekosten niet vooraf heeft betaald en de gast vertrekt zonder expliciet uit te checken, is het de taak van het accommodatiebedrijf om ervoor te zorgen dat de toeristenbelasting wordt betaald.

3.8 Moet er verblijfsbelasting worden betaald bij niet-aankomst („no-shows”) of annuleringen door de gast?

De verblijfsbelasting van de bedevaartstad Kevelaer wordt overeenkomstig § 4 van de verordening inzake verblijfsbelasting geheven in de vorm van een forfaitaire belasting per daadwerkelijke overnachting tegen betaling per persoon. Bij niet-aankomst of annuleringen, ook wanneer hiervoor kosten in rekening worden gebracht, wordt de overnachtingsmogelijkheid feitelijk niet ter beschikking gesteld. Daarom ontstaat er geen belastingplicht.

3.9 Wordt de toeristenbelasting door boekingsportalen rechtstreeks bij de gast geïnd en aan de bedevaartstad Kevelaer afgedragen?

De bedevaartstad Kevelaer heeft geen overeenkomsten met boekingsportalen zoals Airbnb, Booking.com of FeWo-direkt. Deze portalen zijn niet bevoegd om de toeristenbelasting namens de stad te innen of af te dragen. Als exploitant zijn de accommodatiebedrijven zelf verantwoordelijk voor de correcte inning en de regelmatige afdracht van de belasting, ongeacht het boekingskanaal.

3.10 Hoe wordt de toeristenbelasting geheven op overnachtingen die via vouchers of door betalingen van derden worden voldaan?

De verblijfsbelasting van de bedevaartstad Kevelaer wordt overeenkomstig § 4 van de verordening inzake verblijfsbelasting geheven in de vorm van een forfaitaire belasting per daadwerkelijke overnachting tegen betaling per persoon. Ook bij overnachtingen die via vouchers of door betalingen van derden plaatsvinden, moet de logiesbelasting worden afgedragen.

3.11 Moet er naast de toeristenbelasting ook nog omzetbelasting worden betaald?

Nee. De toeristenbelasting maakt geen deel uit van de heffingsgrondslag voor de omzetbelasting en moet daarom apart – zonder omzetbelasting – op de factuur worden vermeld.

De gast is de belastingplichtige voor de verblijfsbelasting. De verblijfsbelasting die door de accommodatie moet worden ingehouden en aan de bedevaartstad Kevelaer moet worden afgedragen, is daarom slechts een „doorlopende post”.

3.12 Hoe wordt het verblijf op een camping bij doorlopende accommodatie belast?

Zogenaamde „vaste kampeerders” zijn niet onderworpen aan de verblijfsbelasting als zij op het adres van de camping staan ingeschreven als hoofd-, neven- of enige woonplaats (§ 2, lid 6, van de verordening inzake de verblijfsbelasting). Indien een dergelijke woonplaats niet wordt aangemeld, is er sprake van een tijdelijk verblijf in het stadsgebied van de bedevaartstad Kevelaer waarvoor verblijfsbelasting verschuldigd is.

4. Overtredingen en strafbare feiten

4.1 Wat gebeurt er als het accommodatiebedrijf zijn verplichtingen niet nakomt?

Er is sprake van een overtreding wanneer iemand

1. de afdeling Belastingen en Heffingen van de bedevaartstad Kevelaer niet uiterlijk op 31 januari 2027 in kennis stelt van het bestaande accommodatiebedrijf (§ 6, lid 1, van de statuten),
2. de afdeling Belastingen en Heffingen van de bedevaartstad Kevelaer niet in kennis stelt van het begin en het einde van de activiteit, de wisseling van exploitant van het logiesbedrijf en de verplaatsing van het logiesbedrijf (§ 6, lid 2, van de statuten),
3. de verblijfsbelasting niet bij de belastingplichtige gast int (§ 6, lid 3, van de statuten),
4. bij de afdeling Belastingen en Heffingen van de bedevaartstad Kevelaer zijn belastingaangifte niet of niet binnen de gestelde termijn indient via het officiële formulier of in een officieel goedgekeurde elektronische vorm,
5. als hotel- en kamerbemiddelingsbureau en als dienstverlenend bedrijf van soortgelijke aard in het kader van § 93 AO geen melding maakt bij de afdeling Belastingen en Heffingen van de bedevaartstad Kevelaer van de accommodatiebedrijven waaraan tegen betaling accommodatiediensten zijn bemiddeld,
6. wanneer een hotel- en kamerbemiddelingsbureau of een soortgelijk dienstverlenend bedrijf op verzoek niet voldoet aan zijn meldingsplicht met betrekking tot de belastingplichtigen en alle voor de belastingheffing noodzakelijke gegevens, voor zover de belastingplichtige niet heeft voldaan aan de verplichting tot het indienen van een belastingaangifte en het overleggen van documenten, of de belastingplichtige niet kan worden achterhaald.

Zie ook § 11 in samenhang met §§ 6 en 10 van de verordening inzake de toeristenbelasting van de bedevaartstad Kevelaer, zoals deze thans luidt.

Indien de exploitant van een accommodatiebedrijf zijn in de statuten vastgelegde verplichtingen niet nakomt, begaat hij een overtreding of een strafbaar feit. Overtredingen kunnen op grond van § 11, lid 2, van de huidige versie van de verordening van de bedevaartstad Kevelaer, in samenhang met § 20 van de Wet op de gemeentelijke heffingen voor de deelstaat Noordrijn-Westfalen bestraft worden als een strafbaar feit met een geldboete van maximaal tienduizend euro of als een overtreding met een geldboete van maximaal vijfduizend euro.

• FAQ over de toeristenbelasting.pdf

• Aanmelding/afmelding of overdracht van een accommodatiebedrijf
• SEPA Core Automatische Incasso